ילדים נטולי יכולת וחינוך מיוחד - הקלות מס

זכאות להקלה במס הכנסה בשל ילדים נטולי יכולת - על פי סעיף 45 לפקודת מס הכנסה; הוראת ביצוע 10/2012

האם ידעת?

מס הכנסה מעניק הקלת מס להורים לילד הסובל מלקויות למידה כולל הפרעת קשב וריכוז חמורה, ברמת המלצה לחינוך מיוחד. (גן שפתי או מיוחד, חינוך מיוחד, כיתה מיוחדת בבי"ס רגיל –לא מקדמת או משולבת- ומסלול 07).

על מנת לממש את ההטבה יש צורך בהמלצת ועדת השמה על חינוך מיוחד בלבד!

לא נדרשת הוכחת לימודים בפועל במסגרת המיוחדת.

החלטת ועדת השמה מוכיחה את קיום לקוח הלמידה, גם אם ההמלצה אינה מיושמת. לא נדרש אישור לימודים או אישור רפואי.

הטבת מס בגין חינוך מיוחד ניתנת עד סיום חוק לימודיו של הילד, בלבד (אך גם במוסדות לימוד עד גיל 21 !).

לבירור ושאלות פנו אל שולמית 08-9150505 משרד רו"ח חן נוי

האם ידעת?

מס הכנסה מעניק הקלת מס להורים לילד הסובל משיתוק, עיוורון או פיגור, כולל מחלה (קשה)

הגורמת לו לפיגור התפתחותי לעומת בני גילו.

על מנת לממש את ההטבה, יש להמציא אישור מהמוסד לביטוח לאומי על זכאות לקצבת ילד נכה.

עדיין רצוי לצרף טופס 127 (ומסמכים לפי דרישת פקיד השומה ובהתאם לנסיבות המקרה.)

שים לב: ההכרה של מס הכנסה רלוונטית גם כאשר קצבת הילד אינה ניתנת בפועל, בגלל שהות הילד במוסד או קבלת גמלת ניידות. עצם קביעת זכאות הילד לקצבה על ידי הביטוח הלאומי מקנה בסיס לאישור הטבת המס. תקופת הזכאות תהיה מקביעת הרופא עד גיל 18.

האם ידעת?

מס הכנסה מעניק הקלת מס להורים לילד בגיר (מעל גיל 18) העונה להגדרה של "נטול יכולת" .

הטבה זו רלוונטית במקרים בהם הילד נטול היכולת "לא יצא את חזקת הוריו"; גם מי ששוהה במסגרת מיוחדת כגון דירה משותפת לקבוצת בגירים "נטולי יכולת" או במוסד יחשב כ"סמוך לשולחן הוריו".

על מנת לממש את ההטבה לכל סעיף יש מסמכים להוכחה, מרביתם מושתתים על המוסדות המוכרים והקיימים, המוסד לביטוח לאומי, משרד העבודה והרווחה, השירות לאדם המפגר במשרד הרווחה.

שים לב: ההוכחה לנ"ל נדרשת מול פקיד השומה ועל פי שיקולו.

אם לא תכירו לא תדעו, ואם לא תדרשו לא תקבלו (את ההטבה)!

אנחנו מודעים לרגישות הקיימת סביב נושא זה, כתוצאה ממנה שכירים רבים אינם מנצלים את מלוא ההקלה באמצעות המעסיק.

בשנת 2013 רשות המיסים תיקנה את ההנחיות בגין הקלות אלו; השאיפה לאחידות מסוימת בהוראה ובמונחים, וביסוס אישורים על הרשויות המקצועיות הבוחנות המעורבות ממילא (המוסד לביטוח הלאומי, משרד החינוך)הביא לנגישות גבוהה יותר.

תביעה כזאת מוגשת במתכונת של דוח ("דוח שנתי" או "דוח החזרי מס")הכוללגם את הכנסות התא המשפחתי, וגם את כל הטבות המס האפשריות לגביהם (לא ניתן לדרוש הטבות מס בחלקים). חשוב לנצל את ההטבות הללו, בצורה מקצועיתומקסימלית.

חשוב לנו להביאם לידיעת כל מי שעשוי להיעזר בהם.

כמובן שישנן הגבלות:

ההטבות הינן רלוונטית רק במצב ש(לפחות) אחד מהורי הילד משלם מס הכנסה (באמצעות המשכורת או כעצמאי) וישנה הגבלה של תקרתהכנסה עבור ההורים (אגב יש התייחסות בהנחיה גם לאפוטרופסות, ויש דרך לטיפול בהורים גרושים).

וכמובן "אין באמור לעיל כדי לגרוע מסמכותו של פקיד השומה, אם ראה צורך בכך, לבחון מחדש את הזכאות לנקודות הזיכוי"..

אנחנו ממליצים, במצבים של תביעות מורכבות ממס הכנסה להיעזר באיש מקצוע מהימן, שמכיר את דקויות ההוראות ויודע למקסם עבורכם את כל הטבות המס המגיעות לכם וזאת בצורה דיסקרטית ויסודית.

ליעוץ אישי, ו/או לשרות מלא ומקצועי, אתם מוזמנים ליצור עמי קשר טלפוני.

שולמית נוי

רכזת תחום החזרי מס הכנסה

משרד רו"ח חן נוי

shulamit@noycpa.co.il | 08-9150505